Contexto general
Con el objetivo de fortalecer la certidumbre jurídica, mejorar la eficiencia recaudatoria y generar condiciones equitativas para la inversión, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer un paquete de mejores prácticas de transparencia en los procesos de auditoría que se aplicarán a partir de 2026.
Las medidas forman parte de una estrategia integral que busca ordenar la fiscalización, reducir la discrecionalidad y enfocar los esfuerzos del SAT en conductas de alto riesgo fiscal, al tiempo que se disminuye la carga administrativa para los contribuyentes cumplidos.
Un solo proceso de auditoría por contribuyente
Uno de los cambios más relevantes es que, en caso de incumplimiento en el pago de impuestos, el SAT realizará únicamente una auditoría por contribuyente, lo que pone fin a prácticas de revisiones múltiples que generaban incertidumbre y costos adicionales para empresas y personas físicas.
Este ajuste busca dar mayor claridad a los procesos de fiscalización y evitar duplicidades que entorpezcan la operación de los negocios, sin dejar de lado el combate a la evasión fiscal.
Menos requerimientos de información
El SAT también informó que, durante los procesos de auditoría, ya no se solicitará el 100% de la información contable, sino una muestra representativa de las partidas sujetas a revisión, lo que permitirá auditorías más ágiles, técnicas y focalizadas.
De acuerdo con la autoridad, este enfoque reducirá tiempos, costos y cargas innecesarias para los contribuyentes, además de fortalecer la objetividad de las revisiones.
Fiscalización dirigida a prácticas de alto riesgo
La estrategia de fiscalización para 2026 estará enfocada principalmente en contribuyentes que incurran en conductas consideradas de alto impacto para la recaudación, entre ellas:
- Operaciones con empresas factureras o nomineras
- Pérdidas fiscales recurrentes
- Simulación o abuso de deducciones
- Obtención de ingresos no declarados
- Abuso de estímulos fiscales
- Inconsistencias entre importaciones, compras y ventas
- Importaciones con precios por debajo del mercado
- Incumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias
- Falta de pago de retenciones a empleados
- Operaciones con paraísos fiscales
- Solicitud de devoluciones improcedentes
- Pago de una tasa efectiva de impuestos menor al promedio de su sector
Con este enfoque, el SAT busca concentrar sus recursos en esquemas de evasión y elusión fiscal, en lugar de dispersarlos en auditorías generalizadas.
Criterios homogéneos en todo el país
Otro eje central de las nuevas prácticas es la homologación de criterios en todas las oficinas del SAT a nivel nacional, particularmente en rubros que históricamente han generado interpretaciones distintas, como descuentos, depósitos no identificados, materialidad de operaciones, mercadotecnia, importaciones y comercio exterior.
La autoridad fiscal aseguró que esta medida permitirá eliminar diferencias regionales en la aplicación de la ley, reforzando la certeza jurídica y la equidad entre contribuyentes.
Devoluciones más ágiles
En materia de devoluciones de impuestos, el SAT anunció una mejora significativa en los tiempos de respuesta: cinco días en promedio para personas físicas y 30 días para empresas, por debajo del plazo máximo legal de 40 días hábiles.
Este ajuste representa un beneficio directo para la liquidez de los contribuyentes y un incentivo para el cumplimiento fiscal oportuno.
Canales de denuncia y eficiencia recaudatoria
Finalmente, el SAT recordó los canales oficiales de denuncia disponibles para reportar irregularidades, tanto a través de medios digitales como telefónicos y presenciales, y subrayó que estas medidas permitirán optimizar los recursos del sistema tributario mexicano, con menos auditorías, mayor recaudación y reglas claras rumbo a 2026.
- Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
- Marca SAT: 55 6272 2222 o 55 6272 2728 opción 8.
- Portal del SAT, apartado Denuncias SAT en https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites/quejas-o-denuncias
- Redes sociales oficiales: Facebook SAT México; X @SATMX
- Aplicación SAT Móvil para dispositivos móviles, apartado Quejas y denuncias.
- Síndicos autorizados, consultar el directorio en gob.mx/sat: http://aplicacionesc.mat.sat.gob.mx/sapsnet/publico/ConsultaSindicos.aspx
Conclusión
La autoridad concluyó que la combinación de fiscalización focalizada y transparencia en los procesos será clave para fortalecer el sistema tributario y consolidar un entorno de mayor confianza para contribuyentes e inversionistas.
Fuentes:
- Comunicado del SAT número Comunicado 01/2026
https://www.gob.mx/sat/prensa/sat-da-a-conocer-mejores-practicas-de-transparencia-en-los-procesos-de-auditoria-01-2026
